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Stratégies payantes pour réduire vos impôts d'entreprise


Savez-vous comment économiser de précieux dollars?

Katia Lavoie | Journaliste

Même si l'impôt vous cause des maux de tête, voici pourquoi vous auriez intérêt à vous y intéresser de plus près.

Dominique Renaud, fiscaliste au Mouvement Desjardins, présente des stratégies fiscales à mettre en place tout au long de l'année. Elles vous feront économiser de précieux dollars.

Une date de fin d'année financière fixe, à votre choix
Une société peut choisir la date de fin de son exercice financier.
    • Si elle opte la première fois pour le 30 novembre, elle doit respecter cette échéance pour les années suivantes.
    • Elle disposera ensuite de 6 mois pour produire sa déclaration, soit jusqu'au 31 mai dans le cas présent.
Certaines périodes sont plus propices, selon votre offre. 
    • Par exemple, une fin d'année le 31 décembre peut s'avérer un choix judicieux.
      • La société pourrait alors verser un dividende ou un boni à son actionnaire au début de janvier 2018 afin de diminuer sa contribution fiscale pour l'exercice terminé le 31 janvier 2018.
      • De son côté, l'actionnaire n'aurait à payer ses impôts sur ce montant que le 30 avril 2019 (date normale de production de la déclaration de revenus de 2018). 
Pour les entreprises incorporées
Il faut savoir qu'une entreprise incorporée paiera 18,5% d'impôt sur ses premiers 500 000$ de revenus d'entreprise imposables (ce qu'on appelle le plafond des affaires). Tous les revenus d'entreprise qui excèdent ce plafond des affaires seront imposés à 26,8%.
 
«L'objectif pour une société consiste donc à essayer d'avoir un revenu imposable inférieur au plafond des affaires (qui pourrait être partagé dans le cas de sociétés associées), indique Dominique Renaud. Pour y parvenir, il existe de nombreuses possibilités.
Certaines périodes sont plus propices, selon votre offre. 

Verser un salaire ou un boni à l'actionnaire
Si vous le pouvez, cela créera une dépense et contribuera à réduire vos revenus.

Déduire certaines dépenses parfois oubliées 
Par exemple, si la société d'un actionnaire n'a pas de bureau commercial, elle pourrait payer un loyer à son actionnaire à titre d'espace de travail occupé. Ce loyer constituera un revenu pour l'actionnaire, mais il pourra l'éliminer en déduisant les dépenses :
          • Si 10% de la maison de l'actionnaire est utilisé par la société, l'actionnaire pourra réduire son revenu de loyer en déduisant le même pourcentage pour l'électricité, les taxes, l'assurance, l'entretien et les réparations notamment.
          • Si votre compagnie vous oblige à vous procurer des services supplémentaires pour votre téléphone cellulaire et pour Internet, ces montants seront déductibles également, tout comme les frais pour l'utilisation du véhicule personnel.
Fractionner les revenus
La famille est payante. En donnant un salaire à votre conjoint ou à votre enfant, vous aurez l'occasion de faire du fractionnement de revenu. À titre d'exemple, si vous versez une rémunération de 10 000$ à votre proche et que c'est son seul revenu, il n'aura aucun impôt à payer et, pour votre société, ce sera une dépense déductible qui viendra réduire son revenu imposable. Ce salaire devra cependant être raisonnable.

Verser un dividende
Si votre société a des revenus de placements, elle devrait vous verser un dividende. «Elle pourrait ainsi obtenir un remboursement pouvant aller jusqu'à 38% du dividende», explique M. Renaud.

Pour les entreprises non incorporées
Voici quelques belles occasions de réduire vos impôts :

Utiliser la technique de la «mise à part de l'argent»
Si vous êtes aux prises avec une dette personnelle dont les intérêts ne sont pas déductibles, procéder à une technique de mise à part vous aiderait sans doute à économiser de l'impôt. Le concept est simple : 
          • Vous créez une nouvelle dette qui servira à régler vos dépenses d'entreprise ou de location.
          • Vous utilisez vos revenus d'entreprise ou de location pour payer l'ancienne dette.
          • Puisque vous recourez à la nouvelle dette pour gagner de l'argent, vous rendrez vos intérêts déductibles.
Déduire le maximum de dépenses 
Pratiquement toutes les mêmes dépenses mentionnées ci-dessus pour les entreprises incorporées s'appliquent : l'utilisation d'une partie de la maison à des fins commerciales, le véhicule personnel et les salaires versés au conjoint ou à la progéniture.

Choisir ses dates
Si vous projetez d'acquérir de l'équipement ou de vendre un immeuble, attendez le bon moment.
          • Dans le contexte d'un exercice financier qui se termine au 31 décembre, acheter un ordinateur en décembre de l'année courante plutôt qu'en janvier de l'année suivante vous permet d'obtenir plus rapidement une déduction fiscale.
          • Au contraire, si vous prévoyez vendre une immobilisation (par exemple un bâtiment), faites-le en janvier pour reporter l'effet de cette vente. 
S'incorporer
Vous devriez sérieusement l'envisager lorsque votre revenu est supérieur à vos besoins depuis quelques années. «Vous laissez du revenu dans la société qui sera imposé à taux moindre afin qu'un montant de capital plus important serve à réinvestir dans la société, paie des dettes plus rapidement ou constitue un portefeuille de placements plus rapidement», précise le fiscaliste.

Du nouveau en 2018
La réforme Morneau a changé quelques règles en matière de fiscalité, valables pour les entreprises incorporées. Voici certains détails à retenir:
      • Pour être admissible au fractionnement du revenu de dividende, les critères établis fixent maintenant à un minimum de 20 heures par semaine le temps travaillé dans la compagnie pour un proche de 18 ans et plus.
      • «Nous ignorons encore comment, mais la réforme changera l'imposition du revenu de placement dans la société», informe M. Renaud. Nous savons cependant que les placements détenus dans la société avant l'entrée en vigueur de la réforme seront entre autres épargnés des effets de cette réforme.
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